Als iemand een polis bijvoorbeeld per 1 januari 1999 (voor 14 september 1999) heeft laten ingaan, dan heeft hij twee opties:
- de polis naar box 1 omzetten
- de polis in box 3 te laten.
Verlenging niet mogelijk
Bij de laatste optie is weer sprake van een polis die afgesloten is voor 14 september 1999. De vrijstelling is dan 123.428 euro per persoon. Het nadeel is dat de duur van de polis niet mag worden verlengd. Deze vrijstelling vervalt altijd uiterlijk op 14 september 2029.
Belast via vermogensrendementsheffing
Bovendien is het bedrag boven de vrijstelling belast via de vermogensrendementsheffing. Hierbij wordt niet gekeken naar het hypotheekbedrag, zoals in box 1. Hier is overigens wel de imputatieregeling van toepassing.
