Bij overlijden is er ook sprake van de vrijstelling maar deze is overdraagbaar. Hier spreken we van doorschuiven.
Zolang de dekking bij overlijden in box 1 lager is dan 290.000 euro (voor partners) is er geen belasting verschuldigd.
Vrijstelling gekort
Bij een uitkering van 200.000 euro wordt dus eerst de vrijstelling van de overleden persoon gebruikt namelijk 145.000 euro. Het overgebleven bedrag van 55.000 euro wordt gekort op de vrijstelling van de overgebleven persoon.
TIP
In box 3 is de uitkering belastingvrij (zie risicoverzekeringen).
