Koopprijs nieuwe woning is gelijk of lager dan huidige oude eigenwoningschuld.
De bijleenregeling heeft alleen betrekking op verhogingen van geldleningen. De maatregel is immers bedoeld om onnodige schuldverhoging te voorkomen. In de Wet IB 2001 is een tegemoetkoming opgenomen voor de verhuizing naar een goedkopere eigen woning. De hoofdregel is in dat geval immers nadelig. In afwijking van de hoofdregel hoeft de opbrengst van een eigen woning, voorzover die meer bedraagt dan de op die woning betrekking hebbende eigenwoningschuld, niet (volledig) te worden aangewend voor de financiering van de volgende, goedkopere eigen woning. Het in de eigen woning opgebouwde vermogen kan in zoverre vrij worden besteed. Voor een goedkopere eigen woning kan een eigenwoningschuld worden aangegaan tot een bedrag gelijk aan de vorige eigenwoningschuld, tenzij het bedrag van die schuld lager is dan de goedkopere eigen woning. In dat geval bedraagt de eigenwoningschuld niet meer dan wat is betaald voor de goedkopere eigen woning (inclusief kosten). Het is dus altijd het laagste bedrag!
Rekenvoorbeeld
Verkoopprijs oude woning 240.000
Oude eigenwoningschuld (1-7-2001) 200.000 -
Makelaarskosten verkoop 5.000 -
------------
Vervreemdingssaldo = Eigenwoningreserve 35.000
Toepassen van de hoofdregel:
Koopprijs nieuwe woning (1-7-2006) 190.000
Financieringskosten 3.000 *
Overdrachtsbelasting en overige kosten 12.000
------------
Eventuele nieuwe hypotheek 205.000
Eigenwoningreserve 35.000
------------
Nieuwe eigenwoningschuld (volgens formule) 170.000
Daadwerkelijke eigenwoningschuld wordt 200.000
